合规监督员如何撰写监管考察报告（一）

合规监督员如何撰写监管考察报告

一、内容一般包括内部调查报告+整改情况报告+违规移送报告

内部调查报告（涉案专项风险检查）、整改情况报告（能解决的、能降低的风险的处理情况）、违规移送报告（新发现的违规因素的处理情况）

检察机关合规考察的语境下，仅有部分情况下可能会涉及合规第三方尽职调查。如串通投标案（陪标类型）合规考察，当发现不同投标人的投标文件由同一单位或者个人编制/委托同一单位或个人办理投标事宜/项目管理成员为同一个人/投标文件相互混装，合规监督员就要报告检察机关，在身为同案犯或违法处理的另一家企业进行合规尽职调查。

若最终认为是整改不到位，检察官有义务保密合规监督员提供的资料以及备查的卷宗，直接依法办理案件即可；若认为整改到位，听证会的时候应当公示出来。

二、基本原则

（一）对法律负责、对检察机关负责（合规监督员是检察机关派驻的，自然要对检察机关负责）

（二）仅作专项合规考察不做全面合规考察（仅针对涉案有关的风险因素）

（三）绝不能与涉案企业存在任何利益勾连原则

（四）个案约定合规标准并按照合规标准去整改。这里的约定当然需要合规监督员和企业共同协商，当然检察机关也要参与，因为这是个专业问题，所以必须定下来合规标准去整改去验收。

（五）报告的情况必须反映真实以及真实的全部。The truth, nothing but truth，the whole truth.对专业问题的反馈也必须符合应当遵守的规定且说明详细的理由。

三、基本方法（必须有相应台帐留痕，汇总成监督考察卷宗备查——宏观要求）

（一）审阅材料。一方面可以由企业提供材料给合规监督员进行审查，一方面合规监督员有权力随机抽查，指定材料要求企业领导、工作人员立即提供。

（二）访谈。随时随地与企业内部各层级、各职能人员进行沟通，企业领导、工作人员不能以任何理由拒绝。

（三）参与会议。合规监督员作为检察机关派驻人员，有权力参与企业的高层、中层、基层会议，并发言。但对商业秘密、经营思路、生产流程、融资情况、财务信息要严格保密，否则企业有权提出异议，检察机关也会向主管部门发出建议处分的检察意见书。

（四）参与建立合规部门，指定专人作为合规部负责人与合规监督员进行沟通对接。

（五）梳理出合规依据（应当遵守的规定）并专业分析。对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。

（六）公开信息检索。包括媒体检索和数据库检索

（七）调查问卷。以了解股权结构、业务、政府关联性、合规和内控的总体情况。

（八）背景调查。以掌握关注对象人的背景信息。

（九）现场调查。包括接受员工的法律咨询（初步的咨询/深度的需要付费）……为提高公司员工法律意识，准确理解相关法律，现告知各委员工，可以对于公司日常生产经营管理重大事项决策合同签订与第三发生纠纷等问题向我团队提出咨询，我团队会予以保密。***团队/姓名/联系方式。

（十）公示举报方式。必须公示/重中之重。为进一步推进**企业调查举报机制，经企业管理层研究确定设立电话、微信、短信、书面、邮箱、口头举报方式，反映企业管理中的问题及人员违法违规行为。**企业承诺会为举报人做好保密工作，保密事项一经核实将给予举报人奖励，同时**企业将会委派专业人员负责收集处理员工的举报事项，确保举报事项能够得到及时的处理。 **企业/合规部门负责人姓名/联系方式

（十一）主动披露违法情况及首违可不罚。《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法规定，进出口企业、单位主动向海关书面报告其违反海关监管规定的行为并接受海关处理的，海关可以认定有关企业、单位主动披露。但有下列情形之一的除外：（一）报告前海关已经掌握违法线索的；（二）报告前海关已经通知被稽查人实施稽查的；（三）报告内容严重失实或者隐瞒其他违法行为的。对主动披露的进出口企业、单位，违反海关监管规定的，海关应当从轻或者减轻行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；对主动披露并补缴税款的进出口企业、单位，海关可以减免滞纳金。主动披露虽然仅涉及海关执法领域，但其实可以为合规监管所用。这就是“主动披露”的行政激励。

其实，检察机关合规监管考察中，一方面是企业自行整改，一方面是合规监督员监督企业整改，是“一体两翼”的。若发现了新的违规（与涉案专项风险因素有联系的）因素，既可以说是企业发现的，也可以说是合规监督员发现的，故检察机关可以要求企业自行整改同时向主管部门主动披露。

《行政处罚法》规定，主动消除或者减轻违法行为危害后果的，应当依法从轻或者减轻行政处罚；违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。

所以，检察机关只要移送线索的同时告知主管部门上述规定就行，移送好后告知企业进行整改（因为与涉案风险因素直接关联，所以检察机关有权力要求整改——这也是选择专项合规整改的原因）；检察机关也可以直接让企业自行进行整改（在线索移送前/因为是拦不住企业自行整改的，你挡也挡不住），再告知主管部门。这样，企业属于主动发现违规因素并及时整改，没有造成后果则不予处罚，后果相对大点的检察机关可以建议主管部门从宽处罚。

（十二）将合规整改第三方考察过渡至合规己方建设。简单说的说，就像海尔与利勃海尔的关系一样。张瑞敏同志曾经说过，“认可”“追赶”“赶超”,用这6个字就可以讲完海尔40年的故事。合规考察就是“认可”与“追赶”，反映的是海尔的前生青岛冰箱厂起步晚，技术落后、质量差、返修率高。为谋出路，1984从德国利勃海尔引进先进的工艺技术和流水线，并改名为“琴岛-利勃海尔”，以利勃海尔的要求与技术提升自己的产品质量（相当于第三方监管考察）；合规己方建设反映的是“赶超”。经过10年的合作积累，青岛海尔一步步走出了自己的技术路线，1994年两公司终止合作。海尔以自己的高质量要求自行制造产品（相当于自行开展合规己方建设）。

当合规考察结束特别是验收通过，合规监督员当然是不能成为企业的法律顾问（不能存在任何经济往来——脱钩），由企业内生的合规体系进行运作，当然企业也可以聘请其他的第三方专业团队再次强化合规建设。四个字概括，就是“继受—内生”。

细节——望闻问切。

望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情况，工位的饱满度等。

闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。体验合规文化的贯彻程度。

问：合规整改的负面影响（这是必然存在的）、合规整改过程中的员工反馈与管理层反馈：合规整改对经营风险（主营业务、科学技术、产业链）的影响，对财务风险（资金链）的影响。

切：合规整改本质就是介入公司治理。它的最高境界就是介入托管。这里的切的意思就是要有效预判是不是能再继续进行合规整改下去？如果这个企业已经整改的千疮百孔了，那就停止吧，依法处理就行了。或者说在企业合规整改前，必须要理性告知所有的风险点。留痕自我保护。让企业不愿意继续整改下去的情况下，也要进行有效评估。若确实因为合规整改导致资金链快断裂了，该放手的还是要放手，依法处理即可。

四、需要注意的内容

（一）合规考察一旦开始，一方面就是合规监督员介入了公司治理（无论深度如何/总是介入了）。不介入企业治理的合规考察是“过家家”，是不可能存在的；一方面合规考察一旦开始就很有可能曝光企业大量的违规因素。在合规考察决定前（出具合规告知书的同时/合规承诺出具前），检察机关对企业领导层与合规监督员关于这两点要反复强调。因为若不认同上述观点的，那么就很可能“只要合规考察就是不起诉/缓刑的前兆”，合规考察的价值就会大打折扣。这样合规考察的探索将没有任何意义。

严格的说，理想状态下合规的刑事激励就是不起诉，要做到这一点（特别是涉案人员宣告刑在3-10年），当然要严格进行监管合规整改的情况，否则哪个检察机关愿意作不起诉处理。

（二）必须提出整改意见/监管企业整改措施执行情况。

如骗取贷款案件（企业虚构某房产作抵押/其实该房产不存在/土地是该企业有权使用的）

1.风险因素：房产不存在。**公司房屋产权证所示房屋已实际不存在。现有房屋未办理房产证，所对应的土地为划拨用地。

2.应当遵守的规定：《中华人民共和国民法典》第二百零九条：不动产物权的设立、变更、转让和消灭,经依法登记,发生效力;未经登记,不发生效力,但是法律另有规定的除外。依法属于国家所有的自然资源,所有权可以不登记。

《不动产登记暂行条例》第二百一十条：不动产登记,由不动产所在地的登记机构办理。国家对不动产实行统一登记制度。统一登记的范围、登记机构和登记办法,由法律、行政法规规定。

3. 整改意见：新建、改建房屋，应重新办理房屋产权证，未办理属于违章建筑。

（三）合规监督员做的事情是4步骤、是梳理整合应当遵守的规定（合规依据）/协助建议合规部门、对照依据抽查、检查企业整改的情况、反映发现的问题、移送违规情况给检察机关。简单的说，就是拿着依据不断地查查查。只有“反向倒逼”才能尽快地促成“正向激励”。

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